暨南大学-433税务专业综合【2017】考研真题
免费
2023-06-21
999+
43KB
2 页
侵权投诉
2017 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）
*******************************************************************************
学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、 简答题（每小题 20 分，共 60 分）
1.税收法定原则。
2.依据现行增值法规，不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
3.我国企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。
二、论述题（本题共 50 分）
请以经济效率的福利经济学内涵为依据，阐述税收的经济公平效应与经济效率效应。
三、案例分析题（本题共 40 分）
广州市区某中外合资企业，为增值税一般纳税人， 2015 年账簿记载有关经营业务如下：
1.全年取得销售收入 2 0 000 万元，相关成本为 7 000 万元。
2.经市场调查后研制出某新型产品，当年作为礼物无偿送给当地公办幼儿园，该批产品成本
为 100 万元。经查，该企业无该产品同类售价。
3.销售费用 5 200 万元，其中包括广告费支出 1 500 万元。
4.管理费用 1 700 万元，其中包括招待费支出 300 万元。
5.财务费用 650 万元，其中包括合同违约罚款支出 30 万元。
6.因临时资金紧缺，将尚未到期的国债提前兑付，取得利息收入 20 万元。
7.全年计入成本费用的实发工资总额为 900 万元，发生工会经费 17 万元并取得专用缴款书，
职工福利费 110 万元，职工教育经费 20 万元。
8.营业外支出 400 万元，其中包括非广告性赞助支出 15 万元、支付环保部门罚款 10 万元，通
过当地民政部门向贫困山区捐款 120 万元。
9.已按规定缴纳增值税 620 万元，其他应交税费 130 万元已计入相关成本费用项目。
10.已经预缴的企业所得税合计为 1 100 万元。
注：该产品成本利润率为 10%。
【要求】请根据上述材料回答下面问题并说明法律依据：
（1）计算2015 年度该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费、业务招待费、工会经
费、职工福利费、职工教育经费、赞助支出和公益性捐赠的可扣除金额。
（2）计算2015 年度该企业应缴纳的企业所得税额。
（3）计算2015 年度该企业汇算清缴应退或应补企业所得税额。
考试科目： 税务专业基础 共 1 页，第1
标签： #暨南大学
摘要：
展开>>
收起<<
2017年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（B）*******************************************************************************学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。一、简答题（每小题20分，共60分）1.税收法定原则。2.依据现行增值法规，不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？3.我国企业所得税税前扣除项目应遵循的原则。二、论述题（本题共50分）请以经济效率的福利经济学内涵为依据，阐述税收的经济公平效应与经济效率...
声明：研友网所有资料均为用户上传分享，仅供参考学习使用，版权归原作者所有。若侵犯到您的权益，请告知我们处理！任何个人或组织，在未征得本平台同意时，禁止复制、盗用、采集、发布本站内容到任何网站、书籍等各类媒体平台。
