暨南大学-433税务专业综合【2019】考研真题
2023-06-21
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2019 年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）
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学科与专业名称：应用经济学 税务硕士
考试科目代码与名称：433 税务专业基础
考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。
一、简答题（共 4小题，每小题 15 分，共 60 分）
1. 请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。
2. 请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。
3. 请解释税收的效率原则。
4. 请解释什么是增值税，并简述 1994 年后中国增值税的两次重大改革及改革要
点。
二、计算题（非整数请保留至小数点后两位。共 1小题，共 40 分）
位于 A市的某制药公司由外商持股 75%且为增值税一般纳税人，该公司 2017
年主营业务收入 5500 万元，其他业务收入 400 万元，营业外收入 300 万元，主营
业务成本 2800 万元，其他业务成本 300 万元，营业外支出 210 万元，营业税金及
附加 420 万元，管理费用 550 万元，销售费用 900 万元，财务费用 180 万元，投资
收益 120 万元。
当年发生的部分业务如下：
（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费 120 万元。境外股东企业常年
派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核
评估。
（2）实际发放职工工资 1200 万元（其中残疾人员工资 40 万元），发生职工
福利费支出 180 万元，拨缴工会经费 25 万元并取得专用收据，发生职工教育经费
支出 20 万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为 5万元。另为
投资者支付商业保险费 10 万元。
（3）发生广告费支出 800 万元，非广告性质的赞助支出 50 万元。发生业务招
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2019年全国硕士研究生统一入学考试自命题试题（A）*******************************************************************************学科与专业名称：应用经济学税务硕士考试科目代码与名称：433税务专业基础考生注意：所有答案必须写在答题纸（卷）上，写在本试题上一律不给分。一、简答题（共4小题，每小题15分，共60分）1.请解释与举例说明：比例税率、定额税率和累进税率。2.请解释什么是税负转嫁，并简述税负转嫁的形式。3.请解释税收的效率原则。4.请解释什么是增值税，并简述1994年后中国增值税的两次重大改革及改革要点。二...
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