广东财经大学-F-527中国税制【2016】考研真题
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2023-06-20
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2016
年 考试科目代码及名称：F527 — 中国税制
适用专业：025300
税 士务硕
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！
］
一、问答题（5题，每题 10 分，共 50 分）
1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。
2、简述增值税的优越性。
3、动态财产税和静态财产税有何区别？
4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。
5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。
二、计算题（3题，每题 10 分，共 30 分）
1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在 2015 年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支
项目进行纳税调整后，将全年会计利润 500 万元按税法规定调整为全年应纳税所得额 600
万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4 月，该企业
购入机器设备一台，购置总成本 80 万元，使用期为 10 年，支出全部计入当期费用。（残值
比例按 5％）；(2)6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在
营业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7 月，该企业将在建工程应
负担的贷款利息 10 万元计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。请按相
关规定核算当年度企业的应交企业所得税款。
2、中国公民李某为某文工团演员，2015 年 12 月收入情况有： (1)取得工薪收入 6000
元，12 月取得年终一次性奖金 36000 元； (2)参加赴郊县乡村文艺演出一次取得收入 3000
元，并通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元； (3)取得定期存款利息 10000 元；
(4)在 A 国讲学一次，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000
元；（5）在 B 国出版的一部自传作品取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳
了个人所得税 16000 元。 要求：计算 2015 年 12 月李某应缴纳的个人所得税。
工资薪金税率表
级数 含税级距 税率 速算扣除数
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共2页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2016年考试科目代码及名称：F527—中国税制适用专业：025300税士务硕［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。2、简述增值税的优越性。3、动态财产税和静态财产税有何区别？4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。二、计算题（3题，每题10分，共30分）1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在2015年汇算清缴年度企...
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