广东财经大学-F-527中国税制【2017】考研真题
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2023-06-20
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 1 页）
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2017
年 考试科目代码及名称：F527 — 中国税制
适用专业：025300
税 士务硕
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！
］
一、问答题（5题，每题 10 分，共 50 分）
1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别？
2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。
3.消费税具有哪些特征？
4.什么是居民企业和非居民企业？它们各自的征税对象是什么？
5.个人所得税的应税项目有哪些？
二、计算题（3题，每题 10 分，共 30 分）
1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016 年 2 月购销情况如下，试计算其当月应
当缴纳的增值税？
(1)外购液晶面板一批，取得增值税专用发票上注明价款 800 万元，另支付运输费用不
含税 20 万元,取得货物运输业增值税专用发票, 专用发票经过税务机关认证；
(2)向本市某家电销售公司销售 29 寸液晶彩电 5000 台，开具的专用发票上注明价款为
2000 万元。
2.某企业 2015 年 10 月销售柴油 10 万升，同月将自产柴油 5000 升用于本厂基建（柴油
税率 0.1 元/升）。同时，企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工，无同类产
品销售，其生产成本是 1500 元。核定成本利润率是 5%。（化妆品税率 30%）,计算该企业应
缴的消费税。
3.某房地产开发公司 2015 年 8 月 20 日以 200 万元获得某土地的使用权后，未做任何开
发，即于 10 月 25 日将该土地的使用权以 300 万元的价格转让出去。转让时缴纳的城市维护
建设和教育附加共计 1.6 万元，印花税为 1500 万元，（土地增值税税率见下表），试计算
该公司应缴纳的土地增值税？
档次 级 距 税率 速算扣除系数
1 增值额未超过扣除项目金额 50%的部分 30% 0%
2 增值额超过扣除项目金额 50%，未超过 100%的部分 40% 5%
3增值额超过扣除项目金额 100%，未超过 200%的部
分50% 15%
4 增值额超过扣除项目金额 200%的部分 60% 35%
三、论述题（1题，每题 20 分，共 20 分）
1.论述我国营业税改增值税的意义，并谈谈你对营业税改增值税后增值税税率设置现状
的理解？
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共1页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2017年考试科目代码及名称：F527—中国税制适用专业：025300税士务硕［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别？2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。3.消费税具有哪些特征？4.什么是居民企业和非居民企业？它们各自的征税对象是什么？5.个人所得税的应税项目有哪些？二、计算题（3题，每题10分，共30分）1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月购销...
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