浙江财经大学-433税务专业基础【2012】考研真题
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2023-06-21
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2012 年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题
科目代码：433 科目名称：税务专业基础
答案请写答题纸上
一、概念范畴解释（每小题 6 分，共 30 分）
1．超税负担
2．对劳动所得征税的替代效应
3．超额累进税率
4．生产型增值税
5．税收保全措施
二、计算题（每小题 10 分，小计 60 分）
1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业，2011 年 9 月发生以下业务：
（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款 100 万元、税
款 17 万元。
（2）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20 万元。
（3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款 300 万元，并随同收
取包装物租金 5 万元和押金 8 万元（押金期限为 6 个月）。
（4）委托某企业加工一批礼品取得增值税专用发票注明加工费 3 万元。
（5）外购汽油作为公司车辆使用，取得增值税专用发票注明价款 11
万元；外购管材模具，取得增值税专用发票价款 20 万。
（6）本月支付电费价税款合计 58.5 万，均取得专用发票。
（7）本月购进的劳保用品 20 万，取得专用发票列明税金 3.4 万，将其
中的 40%作为福利发给一线员工。
（相关增值税专用发票均通过税务机关认证并按规定期限申请抵扣）
要求：计算该增值税一般纳税人当月应该缴纳的增值税。
2．某酒厂为增值税一般纳税人，2011 年 5 月份业务如下：
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（1）销售黄酒 200 吨，不含增值税售价为 0.2 万元/吨，另收取包装物
押金 2.8 万元；
（2）销售自产粮食白酒 100 吨，不含增值税售价为 0.45 万元/吨，另
用普通发票形式价外收取包装费、装卸费 4 万元；
（3）当月没收黄酒的包装物押金 0.7 万元，白酒的包装物押金 2.34
万元；
（4）本厂非独立核算的门市部向消费者销售白酒 1 吨，收入为 1.23
万元（含增值税）；黄酒 2 吨，收入 1.404 万元（含税）；
（5）接受另一酒厂委托加工薯类白酒 10 吨，加工合同上注明原材料
6.5 万元，加工费为 1.7 万元，受托方无同类产品售价。
试计算该酒厂当月应纳、应代扣代缴的消费税税额。（消费税税率：白
酒比例税率 20%，定额税率 0.5 元/斤；黄酒 240 元/吨。）
3．市区某娱乐场所，占地面积 6000 平方米，其中办公楼占地面积 800
平方米。2010 年，娱乐场所游戏机取得收入 30 万元，夜总会取得收入 50
万元，歌舞厅取得收入 20 万元，保龄球馆取得收入 100 万元。
问：该娱乐场应缴纳多少营业税、城建税、教育费附加和城镇土地使用
税？（娱乐业营业税税率 5%、城建税税率 7%、教育费附加征收率 3%、土地
使用税税率为 2 元/平方米）
4．某大学教授 2011 年 10 月收入情况如下：
（1）工资收入 7500 元
（2）为省经济协作办作专题报告一场得报酬 3000 元；
（3）与另一教授合著一教材分得稿酬 15000 元；
（4）将其位于市区的一套公寓住房按市价出租，每月收取租金 3600
元。10 月因卫生间漏水发生修缮费用 1200 元，已取得合法有效的支出凭证。
假定不考虑房屋出租收入的其他税费，房产出租所得税率为 10%。试计
算其当月应纳个人所得税。
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第1页共5页2012年攻读浙江财经学院硕士学位研究生入学考试试题科目代码：433科目名称：税务专业基础答案请写答题纸上一、概念范畴解释（每小题6分，共30分）1．超税负担2．对劳动所得征税的替代效应3．超额累进税率4．生产型增值税5．税收保全措施二、计算题（每小题10分，小计60分）1．某增值税一般纳税人以管材制造为主业，2011年9月发生以下业务：（1）外购一批原料，取得的增值税专用发票上注明货款100万元、税款17万元。（2）受托加工一批应税消费品，收取加工费（不含税）20万元。（3）销售自产货物，增值税专用发票上注明货款300万元，并随同收取包装物租金5万元和押金8万元（押金期限为6个月...
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