广东财经大学-F-526中国税制【2018】考研真题
2023-06-20
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2018
年 考试科目代码及名称：F526 — 中国税制
适用专业：025300
税 士务硕
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！
］
一、问答题（5题，每题 10 分，共 50 分）
1.简述增值税的类型？
2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？
3.简述比例税率的主要类别？
4.简述财产税制的作用？
5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？
二、计算题（3题，每题 10 分，共 30 分）
1.某机械厂（增值税一般纳税人） 8月份发生以下业务：
（1）外购钢材支付税金 1.36 万元，按规定可以抵扣进项税；
（2）外购钢材支付不含税运费 5万元，不含税装卸费 0.5 万元，均取得
增值税专用发票，分别注明税款 0.55 万、0.03 万；
（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款 1万元，取得普
通发票；
（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价 42 万元，货已发出，并办妥托
收手续；
（5） 采用直销方式销售车床不含税价 55 万元。
请计算该机械厂 8月份应纳的增值税。
2.某企业为居民企业，2017 年经营业务如下：
（1）取得销售收入 2200 万元。
（2）销售成本 1000 万元。
（3）发生销售费用 550 万元（其中广告费 400 万元）；管理费用 420
万元（其中业务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。
（4）销售税金 140 万元（含增值税 100 万元）。
（5）营业外收入 60 万元，营业外支出 40 万元（含通过公益性社会团体
向贫困山区捐款 20 万元，支付税收滞纳金 5万元）。
（6）计入成本费用中的实发工资总额 140 万元，拨缴职工工会经费 3万
元，支出职工福利费和职工教育经费 25 万元。
请计算该企业 2017 年度实际应纳的企业所得税。
3.张先生为中国公民，2017 年度取得如下收入：
（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入 150000 元；
（2）5月份购买企业债券获得利息收入 2100 元；
（3）7月份取得讲课费收入 2600 元；
（4） 9月份转让一项专利取得转让收入 50,000 元；
（5）3月份出版的长篇小说 12 月份获得文化部颁发的奖金 50000 元。
（6）各月工资收入均为 6800 元。请计算该公民 2017 年度应纳的个人所
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共2页）广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2018年考试科目代码及名称：F526—中国税制适用专业：025300税士务硕［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1.简述增值税的类型？2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？3.简述比例税率的主要类别？4.简述财产税制的作用？5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？二、计算题（3题，每题10分，共30分）1.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣...
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