广东财经大学-F-528中国税制【2019】考研真题

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欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第 1 页 共 2 页)
广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:201 9
考试科目代码及名称:F52 8 中国税制
适用专业:025300
税 士务硕
[友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!
一、问答题(5题,每题 10 分,共 50 分)
1.简述我国开征土地增值税的作用
2.简述我国印花税的征税范围
3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别
4.简述比例税率的主要类别
5.简述财产税制的作用
二、计算题(3题,每题 10 分,共 30 分)
1.某机械厂(增值税一般纳税人)2018 8月份发生以下业务:
1)外购钢材支付税金 1.36 万元,按规定可以抵扣进项税;
25.5
0.55 万;
3)从商业小规模纳税人处购进低值易耗品,支付价款 1万元,取得普通发
票;
4) 采用托收承付方式销售车床不含税价 45 万元,货已发出,并办妥托收手
续;
5) 采用直销方式销售车床不含税价 55 万元。
请计算该机械厂 8月份应纳的增值税。 
2.某企业为居民企业,2018 年经营业务如下:
1)取得销售收入 2200 万元。
2)销售成本 1000 万元。
3 550 广告400 万元);管理费用 420
(其中业务招待费 15 万元);财务费用 60 万元。
4)销售税金 140 万元(含增值税 100 万元)。
5)营业外收入 60 万元,营业外支出 40 万元(含通过公益性社会团体向贫
困山区捐款 20 万元,支付税收滞纳金 5万元)。
请计算该企业 2018 年度实际应纳的企业所得税。
3.2018 年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢:
1)取得不含增值税销售收入 14000 元,已知该公司支付与商品房相关的
土地使用费及开发成本合计为 4800 万元;
2)该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;
3政府规定计征增值税时房地产开发费除比
例为最高比例 10%
4)准予扣除的有关税金 770 万元。
1
摘要:

欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第1页共2页)广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度:2019年考试科目代码及名称:F528—中国税制适用专业:025300税士务硕[友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!]一、问答题(5题,每题10分,共50分)1.简述我国开征土地增值税的作用2.简述我国印花税的征税范围3.简述纳税人、扣缴义务人与负税人三者联系与区别4.简述比例税率的主要类别5.简述财产税制的作用二、计算题(3题,每题10分,共30分)1.某机械厂(增值税一般纳税人)2018年8月份发生以下业务:(1)外购钢材支付税金1.36万元,按规定可以抵...

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