广东财经大学-F527中国税制【2016】考研真题（复试）
2023-06-20
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）
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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2016 年 考试科目代码及名称：F527—中国税制
适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5 题，每题 10 分，共 50 分）
1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。
2、简述增值税的优越性。
3、动态财产税和静态财产税有何区别？
4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。
5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。
二、计算题（3 题，每题 10 分，共 30 分）
1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在 2015 年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支
项目进行纳税调整后，将全年会计利润 500 万元按税法规定调整为全年应纳税所得额 600
万元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4 月，该企业
购入机器设备一台，购置总成本 80 万元，使用期为 10 年，支出全部计入当期费用。（残值
比例按 5％）；(2)6 月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款 50 万元，在营
业外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7 月，该企业将在建工程应负
担的贷款利息 10 万元计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。请按相关
规定核算当年度企业的应交企业所得税款。
2、中国公民李某为某文工团演员，2015 年 12 月收入情况有： (1)取得工薪收入 6000
元，12 月取得年终一次性奖金 36000 元； (2)参加赴郊县乡村文艺演出一次取得收入 3000
元，并通过当地教育局向农村义务教育捐款 2000 元； (3)取得定期存款利息 10000 元；(4)
在 A 国讲学一次，取得收入 50000 元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税 8000 元；
（5）在 B 国出版的一部自传作品取得稿酬 160000 元，已按 B 国税法规定在该国缴纳了个人
所得税 16000 元。 要求：计算 2015 年 12 月李某应缴纳的个人所得税。
工资薪金税率表
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共2页）1广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2016年考试科目代码及名称：F527—中国税制适用专业：025300税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。2、简述增值税的优越性。3、动态财产税和静态财产税有何区别？4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。二、计算题（3题，每题10分，共30分）1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在2015年汇算清缴年度...
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