广东财经大学F527-中国税制2016年考研复试真题
2024-02-11
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 2 页）
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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2016 年 考试科目代码及名称：F527—中国税制
适用专业：025300 税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5题，每题10分，共50分）
1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。
2、简述增值税的优越性。
3、动态财产税和静态财产税有何区别？
4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。
5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。
二、计算题（3题，每题10分，共30分）
1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在2015年汇算清缴年度企业所得税时，对有关收支
项目进行纳税调整后，将全年会计利润500万元按税法规定调整为全年应纳税所得额600万
元。税务部门在税务检查时，发现该企业以下几项业务尚未进行调整： (1)4月，该企业购
入机器设备一台，购置总成本80万元，使用期为10年，支出全部计入当期费用。（残值比
例按5％）；(2)6月，该企业为解决职工子女上学问题，直接向某小学捐款50万元，在营业
外支出中列支，在计算应纳税所得额时未作纳税调整；(3)7月，该企业将在建工程应负担
的贷款利息10万元计入当年财务费用，在计算应纳税所得额时未作纳税调整。请按相关规
定核算当年度企业的应交企业所得税款。
2、中国公民李某为某文工团演员，2015年12月收入情况有： (1)取得工薪收入6000元，
12月取得年终一次性奖金36000元； (2)参加赴郊县乡村文艺演出一次取得收入3000元，
并通过当地教育局向农村义务教育捐款2000元； (3)取得定期存款利息10000元；(4)在
A国讲学一次，取得收入50000元，已按该国税法规定在该国缴纳了个人所得税8000元；（5）
在B国出版的一部自传作品取得稿酬160000元，已按B国税法规定在该国缴纳了个人所得
税16000元。 要求：计算2015年12月李某应缴纳的个人所得税。
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共2页）1广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2016年考试科目代码及名称：F527—中国税制适用专业：025300税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1、简述纳税人和负税人的概念、区别和联系。2、简述增值税的优越性。3、动态财产税和静态财产税有何区别？4、根据税收管理和受益权限换分，税种可以分成哪些情况？请简要介绍。5、广义的税法包括哪些内容？请简要介绍。二、计算题（3题，每题10分，共30分）1、某生产混凝土搅拌机的生产企业在2015年汇算清缴年度...
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