广东财经大学433税务专业基础2023年考研真题
2024-02-11
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 1 页 共 3 页）
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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2023年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)
适用专业：025300 税务
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、简答题（5题，每题10分，共50分）
1．瓦格纳的税收原则是什么？
2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？
3．影响税负转嫁的因素有哪些？
4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？
5．避免国际重复征税的方法有哪些？
二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）
1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。要努力提
高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。加大
税收、社会保障、转移支付等的调节力度。完善个人所得税制度，规范收入分配
秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。引导、
支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。
请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力
度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组
合式税费支持政策，减税与退税并举。一方面，延续实施扶持制造业、小微企业
和个体工商户的减税降费政策。另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促
进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。优先
安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、
电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。
税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至
2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规
模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。
请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影
响。
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第1页共3页）1广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2023年 考试科目代码及名称：433-税务专业基础(自命题)适用专业：025300税务［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。要努...
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