广东财经大学F526-中国税制2017年考研复试真题

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欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第 1 2 页)
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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度:2017 考试科目代码及名称:F527中国税制
适用专业:025300税务硕士
[友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!
一、问答题(5题,每题10分,共50分)
1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别?
2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。
3.消费税具有哪些特征?
4.什么是居民企业和非居民企业?它们各自的征税对象是什么?
5.个人所得税的应税项目有哪些?
二、计算题(3题,每题10分,共30分)
1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)20162月购销情况如下,试计算其当月应当
缴纳的增值税?
(1)外购液晶面板一批,取得增值税专用发票上注明价款800万元,另支付运输费用不含税2
0万元,取得货物运输业增值税专用发票, 专用发票经过税务机关认证;
(2)向本市某家电销售公司销售29寸液晶彩电5000台,开具的专用发票上注明价款为200
0万元。
2.某企业201510月销售柴油10万升,同月将自产柴油5000升用于本厂基建(柴油税率0
.1/升)。同时,企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,无同类产品销售
,其生产成本是1500元。核定成本利润率是5%。(化妆品税率30%,计算该企业应缴的消
费税。
3.某房地产开发公司2015820日以200万元获得某土地的使用权后,未做任何开发,
即于1025日将该土地的使用权以300万元的价格转让出去。转让时缴纳的城市维护建设和
教育附加共计1.6万元,印花税为1500万元,(土地增值税税率见下表),试计算该公司应
缴纳的土地增值税?
档次
税率
速算扣除系数
1
增值额未超过扣除项目金额50%的部分
30%
0%
2
增值额超过扣除项目金额50%,未超过100%的部分
40%
5%
3
增值额超过扣除项目金额100%,未超过200%的部分
50%
15%
4
增值额超过扣除项目金额200%的部分
60%
35%
三、论述题(1题,每题20分,共20分)
1.论述我国营业税改增值税的意义,并谈谈你对营业税改增值税后增值税税率设置现状
摘要:

欢迎报考广东财经大学硕士研究生,祝你考试成功!(第1页共2页)1广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度:2017年考试科目代码及名称:F527—中国税制适用专业:025300税务硕士[友情提醒:请在考点提供的专用答题纸上答题,答在本卷或草稿纸上无效!]一、问答题(5题,每题10分,共50分)1.简述超额累进税率与超率累进税率的区别?2.简述营改增后兼营的不同情况及增值税税率的确定。3.消费税具有哪些特征?4.什么是居民企业和非居民企业?它们各自的征税对象是什么?5.个人所得税的应税项目有哪些?二、计算题(3题,每题10分,共30分)1.某液晶电视生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月购...

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