广东财经大学F526-中国税制2018年考研复试真题
2024-02-11
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第 0 页 共 2 页）
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广东财经大学硕士研究生入学考试试卷
考试年度：2018年 考试科目代码及名称：F526—中国税制
适用专业：025300税务硕士
［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］
一、问答题（5题，每题10分，共50分）
1.简述增值税的类型？
2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？
3.简述比例税率的主要类别？
4.简述财产税制的作用？
5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？
二、计算题（3题，每题10分，共30分）
1.某机械厂（增值税一般纳税人） 8月份发生以下业务：
（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵扣进项税；
（2）外购钢材支付不含税运费5万元，不含税装卸费0.5万元，均取得增
值税专用发票，分别注明税款0.55万、0.03万；
（3）从商业小规模纳税人处购进低值易耗品，支付价款1万元，取得普通
发票；（4） 采用托收承付方式销售车床不含税价42万元，货已发出，并办妥托
收手续；
（5） 采用直销方式销售车床不含税价55万元。
请计算该机械厂8月份应纳的增值税。
2.某企业为居民企业，2017年经营业务如下：
（1）取得销售收入2200万元。
（2）销售成本1000万元。
（3）发生销售费用 550万元（其中广告费400万元）；管理费用420万元（其
中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金140万元（含增值税100万元）。
（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向
贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。
（6）计入成本费用中的实发工资总额140万元，拨缴职工工会经费3万元，
支出职工福利费和职工教育经费25万元。
请计算该企业2017年度实际应纳的企业所得税。
3.张先生为中国公民，2017年度取得如下收入：
（1）3月份出版长篇小说取得稿酬收入150000元；
（2）5月份购买企业债券获得利息收入2100元；
（3）7月份取得讲课费收入2600元；
（4） 9月份转让一项专利取得转让收入50,000元；
（5）3月份出版的长篇小说12月份获得文化部颁发的奖金50000元。
（6）各月工资收入均为6800元。请计算该公民2017年度应纳的个人所得税。
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欢迎报考广东财经大学硕士研究生，祝你考试成功！（第0页共2页）0广东财经大学硕士研究生入学考试试卷考试年度：2018年考试科目代码及名称：F526—中国税制适用专业：025300税务硕士［友情提醒：请在考点提供的专用答题纸上答题，答在本卷或草稿纸上无效！］一、问答题（5题，每题10分，共50分）1.简述增值税的类型？2.纳税人、扣缴义务人与负税人三者有什么联系与区别？3.简述比例税率的主要类别？4.简述财产税制的作用？5.简述企业所得税税前扣除项目的原则？二、计算题（3题，每题10分，共30分）1.某机械厂（增值税一般纳税人）8月份发生以下业务：（1）外购钢材支付税金1.36万元，按规定可以抵...
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